Άρθρο του Σταύρου Γ. Νικηφοράκη στα “Χανιώτικα Νέα”
ΤΕΘΗΚΑΝ ΣΕ ΙΣΧΥ ΝΕΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΜΕΤΡΑ ΑΠΟ 01.01.2025
Με τον Ν.5162/2024 – «Μέτρα για την ενίσχυση του εισοδήματος, φορολογικά κίνητρα για την καινοτομία και τους μετασχηματισμούς επιχειρήσεων και άλλες διατάξεις» (ΦΕΚ Α’ 198/05-12-2024) ενεργοποιούνται νέα φορολογικά μέτρα με έναρξη εφαρμογής των σχετικών διατάξεων, κατά κύριο λόγο από την 01.01.2025.
Το πακέτο μέτρων περιλαμβάνει μειώσεις φόρων σε ακίνητα σέ μισθωτούς και ελεύθερους επαγγελματίες, αλλά και σέ βραχυχρόνιες μισθώσεις .
Θα προσπαθήσω με σύντομες αναφορές να αναπτύξω τα βασικά σημεία στο νέο τοπίο των φορολογικών ελαφρύνσεων που εφαρμόζονται από 01.01.2025.
Αναφορικά με ακίνητα:
Δόθηκε παράταση αναστολής ΦΠΑ για έναν χρόνο μέχρι 31.12.2025, παρατείνοντας την αναστολή του ΦΠΑ για νέες οικοδομές, που ξεκίνησε το 2020.
Ακίνητα, που τα προηγούμενα χρόνια δηλώνονταν ως κενά ή είχαν βραχυχρόνιες μισθώσεις και οι ιδιοκτήτες αποφάσισαν να τα νοικιάσουν εντός του 2025 και οι βραχυχρόνιες μισθώσεις επιστρέψουν σε μακροχρόνιες θα απαλλαγούν από τον φόρο για τα ενοίκια που θα εισπράξουν για τους επόμενους 36 μήνες. Το μέτρο αυτό ισχύει από 08.09.2024.
Αυστηροποιείται το πλαίσιο για τις βραχυχρόνιες μισθώσεις. Συγκεκριμένα για ένα χρόνο από την 1η Ιανουαρίου 2025 και μέχρι 31.12.2025 δεν θα επιτρέπεται η εγγραφή σε Μητρώο βραχυχρόνιας διαμονής ακίνητα που ανήκουν στο 1ο, στο 2ο και 3ο Δημοτικό διαμέρισμα του Δήμου Αθηναίων.
Παρατείνεται η αναστολή του φόρου υπεραξίας (αρ. 41 Ν.4172/2013) επί των μεταβιβάσεων με επαχθή αιτία ακίνητης περιουσίας που ανέρχεται σε 15% επί της διαφοράς μεταξύ τιμή πώλησης και τιμής κτήσης .
Διπλασιάζεται η μείωση του ΕΝΦΙΑ από 10% σε 20% προκειμένου για ακίνητα μικρότερης αξίας των 500.000 ευρώ που είναι ασφαλισμένα για φυσικές καταστροφές. Ωστόσο παραμένει η μείωση σε ποσοστό 10% εάν η αξία του ακινήτου υπερβαίνει τα 500.000 ευρώ.
Απαλλάσσονται μόνιμα από τον ΕΝΦΙΑ ακίνητα, αξίας μέχρι 400.000 ευρώ, που έχουν χαρακτηριστεί διατηρητέα. Η ενίσχυση αυτή στους ιδιοκτήτες που ο νομοθέτης προέβλεψε την απαλλαγή ΕΝΦΙΑ στηρίζεται στο ότι οι κάτοχοι των ακινήτων διαθέτουν ένα σημαντικό ποσό για ανακαινίσεις και συντηρήσεις των κτιρίων αυτών.
Αναφορικά με Μισθωτούς:
Λόγω μείωσης των ασφαλιστικών εισφορών, οι μισθωτοί θα έχουν σχετική ελάφρυνση όπως και οι επιχειρήσεις του ιδιωτικού τομέα. Η μείωση αυτή ανέρχεται σε 0,5% για εργαζόμενο και 0,50% για τον εργοδότη. Αυτές οι ασφαλιστικές εισφορές θα μειωθούν επιπλέον 0,5% αντίστοιχα και το 2026.
Η μείωση των ασφαλιστικών εισφορών ξεκίνησε το 2019 και μέχρι σήμερα ανέρχεται σωρευτικά σε μείωση 5,4% (από 40,56% σε 35,16%) με στόχο σταδιακά να φθάσουν τον ευρωπαϊκό μέσο όρο
Οι εργαζόμενοι που αμείβονται με μπλοκάκι λόγω της κατάργησης του τέλους επιτηδεύματος, εκτιμάται ότι θα έχουν ένα συνολικό όφελος 400-500 ευρώ ετησίως.
Αναφορικά με ελεύθερους επαγγελματίες και ατομικές επιχειρήσεις και σε συνδυασμό με την κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος και τις αλλαγές στο σύστημα των τεκμηρίων και για ορισμένες κατηγορίες επαγγελματιών (π.χ. επαγγελματίες με έδρα σε οικισμούς με πληθυσμό μέχρι 1.500 κατοίκων), μειώνεται το τεκμαρτό εισόδημα κατά 50% για όσους απασχολούν εργαζόμενους.
Αυτοτελή φορολόγηση 22% σε εφημερίες γιατρών που εργάζονται στο ΕΣΥ. Σύμφωνα με προβλέψεις, το όφελος σε μηνιαία βάση ανέρχεται σε 150-200 ευρώ.
Συμβόλαια υγείας για νέους μέχρι 18 ετών που ο φόρος ασφαλίστρων ανέρχεται 15%, απαλλάσσονται του ανωτέρου φόρου .
Απαλλάσσονται του φόρου οι παροχές που καταβάλλονται από εργοδότη σε εργαζόμενο ως ενίσχυση για την απόκτηση τέκνου εντός δώδεκα (12) μηνών από τον τοκετό, ύψους έως πέντε χιλιάδες (5.000) ευρώ, που προσαυξάνεται κατά πέντε χιλιάδες (5.000) ευρώ για κάθε άλλο εξαρτώμενο τέκνο που έχει ο δικαιούχος γονέας κατά τον χρόνο του τοκετού, εφόσον:
α) η παροχή ισχύει για όλους τους εργαζόμενους και έχει γνωστοποιηθεί με έναν από τους τρόπους που αναφέρονται στην παρ. 1 του άρθρου 71 του Κώδικα Ατομικού Εργατικού Δικαίου
β) οι αποδοχές του εργαζόμενου διατηρούνται τουλάχιστον στο ύψος που είχαν έξι (6) μήνες πριν από τον τοκετό ή κατά την πρόσληψη, αν αυτή έγινε σε χρονικό διάστημα μικρότερο του εξαμήνου πριν από τον τοκετό, και διατηρούνται τουλάχιστον στο ίδιο ύψος για χρονικό διάστημα έξι (6) μηνών τουλάχιστον μετά από τον τοκετό και
γ) η παροχή να έχει αναγγελθεί στην Επιθεώρηση Εργασίας.
Φιλοδωρήματα που λαμβάνουν οι εργαζόμενοι στην εστίαση μέχρι 300 ευρώ μηνιαίως, απαλλάσσονται του φόρου, ενώ παρέχεται και πλήρη απαλλαγή για καταβολή ασφαλιστικών εισφορών ανεξαρτήτως ποσού.
Επιπρόσθετα:
Σημαντικά κίνητρα παρέχονται επίσης σε εταιρείες που θα συγχωνευθούν ή μετασχηματισθούν, με απώτερο στόχο να δημιουργηθούν μεγάλες επιχειρήσεις βιώσιμες και ανταγωνιστικές. Σχετικό άρθρο με περισσότερα στοιχεία δημοσίευσε ο συνάδελφος Ορκωτός Ελεγκτής Γιώργος Ψυλλάκης στα Χ.Ν της 28.12.2025.
Το τέλος σταθερής τηλεφωνίας που ανέρχεται στο 5% καταργείται στην περίπτωση που οι συνδέσεις οπτικής ίνας ταχύτητας είναι ίση ή μεγαλύτερη των 100 mbps.
Η υποβολή των φορολογικών δηλώσεων θα ξεκινά την 15η Μαρτίου και θα ολοκληρώνεται την 15η Ιουλίου κάθε έτους.
Η υποχρέωση καταβολής φόρου θα γίνεται σε 8 ισόποσες μηνιαίες δόσεις. Η πρώτη δόση πληρώνεται την τελευταία ημέρα του Ιουλίου που είναι εργάσιμη ημέρα. Ο φόρος που καταβάλλεται εμπρόθεσμα παρέχεται έκπτωση 4% και αναλογικά σε 3% εφόσον η υποβολή της δήλωσης γίνει από 1ης Μαϊου έως 15 Ιουνίου και 2% εάν η υποβολή γίνει 16 Ιουνίου έως 15 Ιουλίου.
Σταύρος Γ. Νικηφοράκης
Ορκωτός Ελεγκτής, Managing Partner & Πρόεδρος Δ.Σ. APEX Certified Auditors